Sprzedaż mieszkania lub innej nieruchomości skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, jeżeli nastąpi to przed upływem 5-lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Obowiązek podatkowy może nie powstać w zależności od tego, na co sprzedający przeznaczy środki uzyskane ze sprzedaży.
Nabycie nieruchomości
Na wstępie należy poświęcić klika słów pojęciu „nabycia” nieruchomości. Do końca 2018 r. pojęcie to oznaczało nie tylko nabycie nieruchomości na podstawie umowie kupna-sprzedaży, ale także w drodze dziedziczenia, zniesienia wspólności majątkowej małżeńskiej, działu spadku, czy podziału majątku małżonków po rozwodzie. Od 1 stycznia 2019 r. osoba, która nabyła nieruchomość w drodze dziedziczenia nie musi już wyczekiwać 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiła śmierć spadkodawcy. Termin ten jest liczony od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. W przypadku zniesienia wspólności majątkowej małżeńskiej sprzedający nie musi wyczekiwać 5-lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zniesienie. Istotne jest kiedy nastąpiło nabycie nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej.
Jak uniknąć obowiązku podatkowego
Nabywca, który sprzeda swoje mieszkanie lub inną nieruchomość przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie, może uniknąć zapłaty podatku, jeśli zadeklaruje, że w ciągu 3 lat przeznaczy uzyskane środki finansowe na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.
Własne cele mieszkaniowe
Pojęcie „własnych celów mieszkaniowych” należy rozumieć szeroko. Obejmuje ono nie tylko zakup mieszkania – na rynku pierwotnym lub wtórnym – ale także zakup działki pod budowę domu jednorodzinnego, szeregowca lub bliźniaka. Pod pojęciem tym rozumie się także wydatki poniesione na budowę domu jednorodzinnego, szeregowca lub bliźniaka oraz wydatki poniesione na remont mieszkania lub budynku mieszkalnego. Nie obejmuje ono natomiast nieruchomości nabytych przez zbywcę, jeżeli nie będą one wykorzystane na jego potrzeby mieszkaniowe. Jeżeli zatem nieruchomość została zakupiona na wynajem lub w celu dalszej sprzedaży to brak będzie podstaw do zwolnienia z podatku dochodowego. Dlatego też w razie wynajmu mieszkania lub sprzedaży warto jest zadbać o udokumentowanie faktu zamieszkiwania w takiej nieruchomości.
